Steuerliche Forschungszulage für Unternehmen
Seit dem Jahr 2020 haben deutsche Unternehmen aus verschiedenen Branchen die Möglichkeit, eine Forschungszulage bis zu EUR 1.000.000 zu beantragen. Diese Firmen, die von der Forschungszulage profitieren, können 25 % der Löhne und Gehälter ihrer forschenden Mitarbeiter auf die jährliche Steuerschuld anrechnen. Verbleibende Überhänge werden den Firmen erstattet. Die steuerliche Forschungszulage ist eine große Unterstützung z.B. für Firmen in Verlustphasen, auch für Start-Ups, die hohe Anlaufkosten tragen. Wichtig: die steuerliche Forschungszulage gilt auch für die Auftragsforschung – dabei werden 15 % des an den Auftragnehmer gezahlten Entgelts berücksichtigt.
Wer hat den Anspruch auf die Forschungszulage?
Wer kann Forschungsgelder beantragen? Alle Firme, die in Deutschland steuerpflichtig sind und die nicht von der Steuer befreit wurden, haben den Anspruch auf die Forschungsförderung. Die Firmen müssen selbstverständlich einige Förderkriterien erfüllen, um die Forschungszulage zu erhalten. Sowohl Einzelunternehmen als auch Kapitalgesellschaften und Betriebstätte haben heutzutage die Möglichkeit, von der Forschungszulage zu profitieren. Es ist zu betonen, dass bestimmte Unternehmen z.B. Unternehmen, die finanzielle Probleme haben, von der steuerlichen Forschungszulage durch die AgVO ausgeschlossen wurden. Bevor der Antrag auf die Forschungszulage gestellt wird, sollte das Unternehmen im Sinne der AGVO geprüft werden.
Forschungsgelder beantragen. Was ist es zu beachten?
Wer Forschungsgelder beantragen möchte, muss sich auf ein zweistufiges Verfahren vorbereiten. Jedes Projekt wird zuerst bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) vorgelegt. Die Bescheinigungsstelle ist mit dem Gedanken an die Prüfung von Anträgen zur Forschungszulage entstanden. Erst nach der Prüfung der technischen Dokumentation (was bis zu 3 Monaten dauert) kann man die Bescheinigung von der BSFZ erhalten. Die Bescheinigung sollte dann mit dem Antrag auf Förderung beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden.
Welche Förderkriterien muss man erfüllen?
Um eine Forschungszulage zu erhalten, muss man, wie erwähnt, einige wichtige Kriterien erfüllen. Es handelt sich um folgende Kriterien:
- das Projekt muss neuartig sein;
- das Projekt muss schöpferisch sein;
- alle notwendigen Forschungstätigkeiten müssen planmäßig durchgeführt werden;
- im Rahmen des Projekts müssen entweder technologische Ungewissheiten gelöst oder Unsicherheiten geklärt werden;
- die Ergebnisse der Forschung müssen reproduzierbar sein.
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